Евросоюз воюет с офшорами: как меняются правила игры для бизнеса
Последнее обновление: 28 марта 2026 года
⚠️ Эра офшоров приходит к концу: Теперь «спрятать» активы станет невозможно. ФНС сможет получать информацию из популярных офшоров уже с осени 2018 года. Евросоюз утвердил чёрный список офшоров — в него вошло 17 государств. В 2013 году ОЭСР приняла план по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS – Base Erosion and Profit Shifting). Государства должны принимать меры для борьбы с уклонением от уплаты налогов: устранять различия в налогообложении, ужесточать правила о КИК, совершенствовать меры борьбы, установить порядок обмена информацией!
Краткое резюме: чёрный список офшоров ЕС
Ключевые моменты:
- Чёрный список ЕС: 17 стран. ОАЭ, Панама, Барбадос, Бахрейн, Самоа, Макао, Тунис и др. — «серые» зоны для отмывания денег
- BEPS (2013). План ОЭСР: устранять различия в налогообложении, ужесточать КИК, автообмен информацией, трансфертное ценообразование
- Повышенные ставки. Чехия: 35% vs 15% (роялти), Португалия: 25%, Латвия: 15% vs 0% (роялти + дивиденды), Испания: +3% недвижимость
- Россияне используют ОАЭ + Панама. Центр прибыли от товарных операций, вывод дивидендов, IT-компании переезжают в ОАЭ
- Банки отказывают. Ни один надёжный европейский банк не откроет счёт для компании из чёрного списка
- Альтернативы: Кипр, Мальта. НЕ в чёрном списке: Белиз, Британские Виргинские острова НО банки не обслуживают без офиса + штата
BEPS: план ОЭСР против размывания базы
2013: ОЭСР приняла план BEPS
Base Erosion and Profit Shifting:В 2013 году Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) приняла план по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS – Base Erosion and Profit Shifting).
5 мер борьбы с уклонением от уплаты налогов
Меры BEPS
| № | Мера | Суть |
|---|
| 1 | Устранять различия в налогообложении | Гармонизация налоговых ставок между странами |
| 2 | Ужесточать правила о КИК | Контролируемые иностранные компании: более жёсткий контроль |
| 3 | Совершенствовать меры по борьбе с налоговыми злоупотреблениями | Новые инструменты выявления схем |
| 4 | Установить порядок обмена информацией | Автоматический обмен налоговой информацией между странами |
| 5 | Разработать порядок сбора и анализа информации | О размывании налогооблагаемой базы и выводе прибыли |
Чёрный список ЕС: 17 стран
ЕС уделяет большое внимание реализации BEPS
Евросоюз:Евросоюз, большинство членов которого входят в ОЭСР, уделяет большое внимание реализации BEPS.
17 стран: Которые не принимают достаточных усилий, ЕС включил в список ненадёжных офшоров.
Эти государства: Рассматриваются как «серые» зоны, которые можно использовать для отмывания денег и уклонения от уплаты налогов!
Перечень от 5 декабря: 17 стран
Чёрный список офшоров ЕС
| № | Страна | Популярность среди россиян |
|---|
| 1 | Американское Самоа | Низкая |
| 2 | Бахрейн | Средняя |
| 3 | Барбадос | Средняя |
| 4 | Гренада | Низкая |
| 5 | Гуам | Низкая |
| 6 | Макао | Средняя |
| 7 | Маршалловы острова | Низкая |
| 8 | Монголия | Низкая |
| 9 | Намибия | Низкая |
| 10 | Объединённые Арабские Эмираты (ОАЭ) | ОЧЕНЬ ВЫСОКАЯ (IT, товары) |
| 11 | Палау | Низкая |
| 12 | Панама | ВЫСОКАЯ (центр прибыли) |
| 13 | Самоа | Низкая |
| 14 | Сент-Люсия | Низкая |
| 15 | Тринидад и Тобаго | Низкая |
| 16 | Тунис | Низкая |
| 17 | Южная Корея | Средняя |
Возможность исключения из списка
Если:Какая-то из этих стран предпримет необходимые меры, то в будущем её исключат из списка.
Последствия попадания в чёрный список
Для страны: нет кредитов от ЕС
⚠️ Для государств:Государства, попавшие в перечень, скорее всего, не смогут претендовать на получение кредитов от стран Евросоюза.
Для бизнеса: повышенные ставки налогов
Более жёсткие условия налогообложения
Для предпринимателей:
У которых есть бизнес в офшорах, попадание этих стран в список грозит более жёсткими условиями налогообложения.
Велика вероятность:
Что ЕС введёт повышенные ставки для выплат в адрес компаний в государствах — членах списка.
Тогда: Аккумулировать доходы в ненадёжных юрисдикциях станет невыгодно!
В первую очередь речь идёт:
- О выплате роялти
- Процентов
- Дивидендов
Повышенные ставки: примеры по странам ЕС
Чехия: 35% vs 15% (роялти)
Ставки налогов в странах ЕС
| Страна ЕС | Тип выплаты | Ставка на чёрный список | Ставка на белый список |
|---|
| Чехия | Роялти | 35% | 15% |
| Португалия | Роялти | 25% | н/д |
| Латвия | Роялти + дивиденды | 15% | 0% |
| Испания | Недвижимость (оформление) | +3% | — |
Некоторые страны ЕС уже применяют повышенные ставки
Примеры
В некоторых странах Евросоюза повышенные ставки уже применяются:
Например:
- В Чехии и Португалии: При выплатах роялти на офшор из чёрного списка нужно заплатить в бюджет 35%, при выплате на компанию из белого списка — 15% в Чехии и 25% в Португалии
- В Латвии: Налог при выплатах роялти и дивидендов на компанию из чёрного списка — 15%, а в остальных случаях – 0%!
Дополнительные налоги на недвижимость
Испания: +3%
Существуют также дополнительные налоги:
При оформлении недвижимости на офшорные компании.
Например, в Испании — 3%!
Российские предприниматели: ОАЭ + Панама
Популярные юрисдикции
У российских предпринимателей:Популярны офшоры ОАЭ и Панама.
Эти юрисдикции используют для:
- Формирования в них центра прибыли от товарных операций
- Вывода дивидендов
В этом случае: налоговые платежи сильно возрастут
⚠️ Риск:В этом случае налоговые платежи могут сильно возрасти!
IT-компании переезжают в ОАЭ
Проблемы для IT
IT-компании часто переезжают в ОАЭ:
У таких фирм могут возникнуть проблемы — платежи за программное обеспечение (услуги или лицензии) будут облагаться налогом в Европе по повышенным ставкам!
Что дальше: 2 варианта развития событий
Вариант 1: Страны раскрывают информацию
Реализация BEPS
Первый: Страны из чёрного списка начинают реализовывать положения BEPS и раскрывают информацию.
В этом случае: О бенефициарах и их доходах станет известно налоговым органам!
Вариант 2: Бизнес платит по повышенным ставкам
Невыгодно аккумулировать доходы
Второй вариант: Бизнес будет платить налоги по повышенным ставкам.
Скорее всего: страны начнут раскрывать информацию
Прогноз:Скорее всего, страны из списка рано или поздно начнут раскрывать информацию.
Это общемировой тренд: Заграничные бизнес-структуры становятся всё более прозрачными!
Рекомендации предпринимателям
Перенести в оншор: Кипр, Мальта
Если источник прибыли в Европе
Что можно посоветовать предпринимателям?
Если источник прибыли находится в Европе: Офис и юрлицо лучше перенести в оншор из серого или белого списка стран и платить налоги там.
Например, это могут быть:
НЕ в чёрном списке: Белиз, Британские Виргинские острова
НО банки не обслуживают
Также в чёрный список не попали и многие офшоры:
- Белиз
- Британские Виргинские острова
- И др.
Но: В этих юрисдикциях невозможно открыть офис и перевести в них штат!
Если это сделать: То организация станет налоговым резидентом юрисдикции и ей придётся платить в ней налоги.
Банки же: Не принимают на обслуживание компании без офиса присутствия и штата!
Поэтому: Использование офшоров становится всё более затруднительным.
Ни один надёжный европейский банк: Не откроет счёт для компании из страны, вошедшей в чёрный список!
Трансфертное ценообразование
Ограничения для стран из чёрного списка
⚠️ Если часть структуры в чёрном списке:Если часть бизнес-структуры продолжает оставаться в странах из списка, нужно быть готовым к ограничениям, связанным с трансфертным ценообразованием.
Это значит: Что налоговые органы могут пересматривать цены сделок внутри группы компаний и ограничивать движение капитала!
Банки: особое внимание к расчётам с офшорами
Дополнительные проверки, отказы в платежах
Уже сейчас:Банки особое внимание уделяют расчётам с офшорами и проводят дополнительные проверки, а иногда отказывают в платежах или вообще в обслуживании!
Кейс: Британские Виргинские → Панама → деньги повисли
📄 Банк отказал вывести деньги → ультиматум → панамской компании уже нет
Деньги повисли в воздухе
Например:
- Компания на Британских Виргинских островах получила платёж за товар от панамской компании
- Банк принял платёж
- Спустя некоторое время собственник захотел вывести деньги
- Но банк отказал в этом!
- Кредитная организация поставила ультиматум: либо вернуть панамской компании, либо оставить на счёте
- В этот момент панамской компании уже не существовало!
Деньги повисли в воздухе!
Ограничения для физлиц в Европе
Отказ в открытии счетов европейцам с резидентством ОАЭ
Банки отказывают
В Европе также есть ограничения для физлиц:
Бывают случаи, когда банки отказывают в открытии счетов европейцам, имеющим налоговое резидентство ОАЭ!
Мир изменился — бизнес должен меняться
Не ждите единых ограничений ЕС
⚠️ Не стоит ждать:Когда Евросоюз примет единые для региона ограничения на работу со странами из чёрного списка — это грозит бизнесу большими потерями!
«Спрятать» активы скоро станет невозможно
Открытые реестры бенефициаров
Мир стремительно меняется:
«Спрятать» активы скоро станет невозможно!
Даже: Британские Виргинские и Каймановы острова создали открытые реестры бенефициаров!
«Эра офшоров» заканчивается
Главный вывод:«Эра офшоров» заканчивается, должен измениться и бизнес!
Практические рекомендации
Чеклист: как адаптироваться к новым реалиям
1. Чёрный список ЕС: 17 стран
ОАЭ, Панама, Барбадос, Бахрейн, Макао, Тунис и др. — «серые» зоны для отмывания денег. Если страна предпримет меры → исключат из списка.
2. Повышенные ставки налогов
Чехия: 35% vs 15% (роялти), Португалия: 25%, Латвия: 15% vs 0% (роялти + дивиденды), Испания: +3% недвижимость. Аккумулировать доходы в ненадёжных юрисдикциях станет НЕВЫГОДНО!
3. Россияне: ОАЭ + Панама
Центр прибыли от товарных операций, вывод дивидендов, IT-компании переезжают в ОАЭ → налоговые платежи СИЛЬНО возрастут! Платежи за ПО облагаются в Европе по повышенным ставкам.
4. Переносить в оншоры: Кипр, Мальта
Если источник прибыли в Европе → офис + юрлицо в оншор (серый/белый список) + платить налоги там. НЕ в чёрном списке: Белиз, Британские Виргинские НО невозможно открыть офис + перевести штат (станет налоговым резидентом). Банки НЕ обслуживают без офиса + штата!
5. Трансфертное ценообразование
Если часть структуры в чёрном списке → готовиться к ограничениям! ФНС может пересматривать цены сделок внутри группы + ограничивать движение капитала.
6. Банки отказывают
Особое внимание к расчётам с офшорами: дополнительные проверки, отказы в платежах/обслуживании. Ни один надёжный европейский банк НЕ откроет счёт для компании из чёрного списка! Кейс: Британские Виргинские → Панама → деньги повисли в воздухе.
7. «Эра офшоров» заканчивается
Мир стремительно меняется → «спрятать» активы скоро НЕВОЗМОЖНО! Британские Виргинские + Каймановы острова: открытые реестры бенефициаров. Общемировой тренд: заграничные структуры становятся прозрачными. Не ждите единых ограничений ЕС → большие потери!
Часто задаваемые вопросы
BEPS — что это?
Ответ: 2013: ОЭСР приняла план BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) = противодействие РАЗМЫВАНИЮ налогооблагаемой базы + ВЫВОДУ прибыли из-под налогообложения! 5 мер борьбы с уклонением: (1) устранять различия в налогообложении (гармонизация ставок), (2) ужесточать правила о КИК (контролируемые иностранные компании → более жёсткий контроль), (3) совершенствовать меры борьбы с налоговыми злоупотреблениями (новые инструменты выявления схем), (4) установить порядок ОБМЕНА ИНФОРМАЦИЕЙ (автоматический обмен между странами!), (5) разработать порядок СБОРА + АНАЛИЗА информации (о размывании базы + выводе прибыли).
Чёрный список ЕС: 17 стран?
Ответ: Евросоюз (большинство членов в ОЭСР) уделяет БОЛЬШОЕ ВНИМАНИЕ реализации BEPS! 17 стран, которые НЕ ПРИНИМАЮТ достаточных усилий → ЕС включил в список НЕНАДЁЖНЫХ офшоров! Рассматриваются как «СЕРЫЕ» ЗОНЫ для отмывания денег + уклонения от налогов. Перечень от 5 декабря: Американское Самоа, Бахрейн, Барбадос, Гренада, Гуам, Макао, Маршалловы острова, Монголия, Намибия, ОАЭ (ОЧЕНЬ ПОПУЛЯРНЫ у россиян!), Палау, Панама (популярна!), Самоа, Сент-Люсия, Тринидад и Тобаго, Тунис, Южная Корея. Если страна предпримет меры → в будущем ИСКЛЮЧАТ из списка!
Последствия для страны и бизнеса?
Ответ: Для государств: попавшие в перечень скорее всего НЕ СМОГУТ претендовать на кредиты от ЕС! Для бизнеса: попадание грозит БОЛЕЕ ЖЁСТКИМИ условиями налогообложения. Велика вероятность: ЕС введёт ПОВЫШЕННЫЕ СТАВКИ для выплат в адрес компаний из списка → аккумулировать доходы в ненадёжных юрисдикциях станет НЕВЫГОДНО! Первую очередь: выплата роялти, процентов, дивидендов. Некоторые страны ЕС УЖЕ применяют повышенные ставки!
Повышенные ставки: примеры?
Ответ: Чехия + Португалия: при выплатах роялти на офшор из чёрного списка → 35% в бюджет, на компанию из белого списка → 15% (Чехия) + 25% (Португалия). Латвия: налог при выплатах роялти + дивидендов на компанию из чёрного списка = 15%, в остальных случаях = 0%! Испания: дополнительные налоги при оформлении недвижимости на офшорные компании → +3%! Вывод: аккумулировать доходы в ненадёжных юрисдикциях НЕВЫГОДНО!
Россияне: ОАЭ + Панама?
Ответ: У российских предпринимателей ПОПУЛЯРНЫ офшоры ОАЭ + Панама! Используют для: (1) формирования центра прибыли от товарных операций, (2) вывода дивидендов. В этом случае: налоговые платежи могут СИЛЬНО ВОЗРАСТИ! IT-компании часто переезжают в ОАЭ → проблемы: платежи за ПО (услуги/лицензии) облагаются налогом в Европе по ПОВЫШЕННЫМ СТАВКАМ! ОАЭ + Панама = В ЧЁРНОМ СПИСКЕ ЕС!
2 варианта развития событий?
Ответ: Вариант 1: страны из чёрного списка начинают реализовывать BEPS + раскрывают информацию → о бенефициарах + их доходах станет известно налоговым органам! Вариант 2: бизнес будет платить налоги по ПОВЫШЕННЫМ СТАВКАМ. Прогноз: скорее всего страны рано или поздно начнут РАСКРЫВАТЬ ИНФОРМАЦИЮ! Это ОБЩЕМИРОВОЙ ТРЕНД: заграничные бизнес-структуры становятся всё более ПРОЗРАЧНЫМИ!
Рекомендации: Кипр, Мальта?
Ответ: Если источник прибыли в Европе: офис + юрлицо лучше перенести в ОНШОР из серого/белого списка + платить налоги там! Например: Кипр, Мальта. В чёрный список НЕ ПОПАЛИ многие офшоры: Белиз, Британские Виргинские острова и др. НО: в этих юрисдикциях НЕВОЗМОЖНО открыть офис + перевести штат! Если сделать → организация станет налоговым резидентом → придётся платить налоги. Банки НЕ ПРИНИМАЮТ на обслуживание компании БЕЗ офиса присутствия + штата! Поэтому: использование офшоров становится всё более ЗАТРУДНИТЕЛЬНЫМ. Ни один надёжный европейский банк НЕ откроет счёт для компании из чёрного списка!
Трансфертное ценообразование?
Ответ: Если часть бизнес-структуры продолжает оставаться в странах из списка → нужно быть готовым к ОГРАНИЧЕНИЯМ, связанным с ТРАНСФЕРТНЫМ ЦЕНООБРАЗОВАНИЕМ! Это значит: ФНС могут ПЕРЕСМАТРИВАТЬ ЦЕНЫ сделок внутри группы компаний + ОГРАНИЧИВАТЬ ДВИЖЕНИЕ КАПИТАЛА! Уже сейчас: банки особое внимание к расчётам с офшорами → дополнительные проверки, иногда ОТКАЗЫВАЮТ в платежах/вообще в обслуживании!
Кейс: деньги повисли в воздухе?
Ответ: Компания на Британских Виргинских островах: получила платёж за товар от панамской компании → банк принял платёж. Спустя время: собственник захотел вывести деньги → НО БАНК ОТКАЗАЛ! Кредитная организация: поставила ультиматум (либо вернуть панамской, либо оставить на счёте). В этот момент: панамской компании УЖЕ НЕ СУЩЕСТВОВАЛО! Деньги ПОВИСЛИ В ВОЗДУХЕ! Вывод: банки отказывают в обслуживании офшоров из чёрного списка → ОГРОМНЫЕ РИСКИ!
Ограничения для физлиц в Европе?
Ответ: В Европе ТОЖЕ есть ограничения для физлиц! Бывают случаи: банки ОТКАЗЫВАЮТ в открытии счетов европейцам, имеющим налоговое резидентство ОАЭ! Мир изменился → бизнес ТОЖЕ должен меняться. Не стоит ждать: когда ЕС примет ЕДИНЫЕ ограничения на работу со странами из чёрного списка → это грозит бизнесу БОЛЬШИМИ ПОТЕРЯМИ!
«Спрятать» активы невозможно?
Ответ: Мир стремительно меняется: «спрятать» активы скоро станет НЕВОЗМОЖНО! Даже Британские Виргинские + Каймановы острова создали ОТКРЫТЫЕ РЕЕСТРЫ БЕНЕФИЦИАРОВ! «ЭРА ОФШОРОВ» ЗАКАНЧИВАЕТСЯ → должен измениться и БИЗНЕС! Общемировой тренд: заграничные бизнес-структуры становятся всё более ПРОЗРАЧНЫМИ. BEPS: автоматический обмен информацией между странами. ФНС сможет получать информацию из популярных офшоров!
Главный вывод — что делать?
Ответ: Чёрный список ЕС: 17 стран (ОАЭ, Панама = ПОПУЛЯРНЫ у россиян!). BEPS (2013): устранять различия, ужесточать КИК, автообмен информацией, трансфертное ценообразование. Повышенные ставки: Чехия 35% vs 15%, Латвия 15% vs 0%, Испания +3% недвижимость → НЕВЫГОДНО аккумулировать! Россияне: ОАЭ + Панама (центр прибыли, дивиденды, IT) → налоги ВОЗРАСТУТ! Переносить в ОНШОРЫ: Кипр, Мальта (если источник прибыли в Европе). Британские Виргинские НЕ в чёрном списке НО банки НЕ обслуживают без офиса + штата! Трансфертное ценообразование: ФНС пересматривает цены + ограничивает капитал. Банки ОТКАЗЫВАЮТ: ни один европейский НЕ откроет счёт для чёрного списка! Кейс: деньги повисли в воздухе. «ЭРА ОФШОРОВ» ЗАКАНЧИВАЕТСЯ: открытые реестры бенефициаров, общемировой тренд прозрачности, не ждите единых ограничений → БОЛЬШИЕ ПОТЕРИ!
Статья носит информационный характер. Для решения конкретных вопросов обращайтесь к специалистам.