Как пройти налоговую проверку в 23 году с минимальными потерями. Часть 1.

Юридическое бюро Водчиц и Партнеры

Водчиц Дмитрий Игоревич, управляющий партнер

Князькова Юлия Михайловна, партнер налоговой практики

 

Как пройти налоговую проверку в 23 году с минимальными потерями

Часть 1

 

Налоговые проверки – это всегда стресс и финансовые потери для любого предпринимателя. В этой статье вы узнаете, как максимально эффективно пройти проверку:

  1. Почему важно играть на опережение, действовать проактивно, самостоятельно собирать доказательства в свою пользу с первых дней проверки, а не верить в объективность инспектора и формально относиться к запросам.
  2. Почему важно заранее готовить правовую позицию, а не ждать акта проверки с расчетом его успешно оспорить.
  3. Почему стоит опираться прежде всего на правовую позицию, а не надеяться на решение вопроса «по старинке».
  4. Почему адвокат адвокату рознь, и почему уголовно – правовые подходы при прохождении налоговых проверок не работают и лишь ухудшают позицию налогоплательщика.

Все это вы узнаете из нашей статьи.

Сбор доказательств и четкая позиция – основа успеха.

Первый важный аспект успешной налоговой проверки – это действовать проактивно и самостоятельно собирать доказательства в свою пользу с первых дней проверки. Однако, существующие предубеждения предпринимателей часто мешают эффективно пройти проверку.

Давайте разберем подробнее.

Мне нечего скрывать.

Существует мифологема, что если нечего скрывать, то налоговый орган оценит все объективно и не доначислит налоги.

Однако, налоговая приходит с проверкой по результатам предпроверочного анализа с уже выявленными по мнению ИФНС нарушениями.

В ходе проверки инспекция собирает доказательства ВИНЫ налогоплательщика. Поэтому рассчитывать на то, что инспектор будет озабочен сбором доказательств добросовестности как минимум наивно.

Необходимо доказательствам вины, собранным инспектором, противопоставить доказательства невиновности и добросовестности. Эти доказательства никто за налогоплательщика не соберет.

Нельзя ограничиться предоставлением формального пакета документов – актов и договоров.

Нужно готовить документы, обосновывающие бизнес-логику и честность предпринимателя.

Это, как правило, то, что налоговая никогда не запрашивает самостоятельно: переписка, меморандумы, бизнес-планы и тд.

Нужно отдавать себе отчет в том, что налоговый орган не занимается бизнесом и поэтому плохо понимает его логику и мотивы. Расчет налогоплательщика все объяснить инспектору заранее обречен на провал.

Все слова, доводы и объяснения, не подтвержденные документами, не будут учтены в акте и решении.

 

Нельзя «злить инспектора».

Следующая мифологема сводится к тому, что ни в коем случае нельзя «злить» инспекцию в расчете на ее лояльность. Поэтому налогоплательщики часто прощают злоупотребления, допускаемые налоговой в ходе проверок.

Но мы уже знаем, что налоговые органы собирают только доказательства Вины.  При этом они часто злоупотребляют своими полномочиями.

Лояльность налоговых органов – это миф. Поэтому все требования инспекции необходимо проверять на предмет их законности.

При обнаружении нарушений со стороны налоговой необходимо оспаривать действия и писать жалобы. Делать это лучше сразу.

Процессуальные нарушения, по сути, уже не являются основанием для отмены решений, поэтому бороться с ними нужно здесь и сейчас, а не ждать акта проверки.

Необходимо требовать от налогового органа соблюдения закона.

Не бойтесь конфликта с проверяющими.

Именно борьба со злоупотреблениями мотивирует налоговую действовать корректно и обеспечивает нужный уровень психологического комфорта для бизнеса в ходе проверки.

 

У меня есть юристы и бухгалтера, они все знают.

Другая распространенная мифологема, что бухгалтерия и штатные юристы смогут компетентно сопроводить проверку.

Ну правильно, кто в компании, кроме финансистов, бухгалтеров и штатных юристов, разбирается лучше во внутренних делах?  Чем помогут внешние консультанты?

Им нужно все объяснить, показать, собрать много документов.  Проше сделать своими силами. Часто и сами сотрудники видят в наемных консультантах конкурентов.

По итогу, что имеет такой налогоплательщик?

А он имеет бой любителя с профессионалом. Штатная бухгалтерия и юристы сталкиваются с выездной налоговой проверкой раз в 1 или 3 года.

Инспектора же ведут десятки проверок одновременно.

Понятное дело, что штатные специалисты не могут и не должны знать всех нюансов проведения налоговых проверок. У них другие задачи.

Бухгалтерия и юристы просто не могут знать, что налоговая ищет в документах. А искать будут любые противоречия и ошибки. Тем более штатные юристы, бухгалтера и финансисты не могут знать текущей практики проведения проверок. А практика проведения налоговых проверок в 2022 году сильно отличалась от практики 2018 года.

Но это знают и должны знать профессиональные налоговые консультанты, которые одновременно задействованы во множестве проверок и знают нюансы до мелочей.

 

Зачем мне адвокат, мне нечего скрывать.

Еще один миф, что  если «за душой чисто», то можно идти на допрос без адвоката.

Налогоплательщики считают, что если придешь с адвокатом, то разозлишь налоговую.

Однако, чем хуже работают правовые инструменты, тем важнее правовая защита, как это ни парадоксально.

Помните, в налоговой умеют «правильно формулировать вопросы» при допросах и фиксировать их в протоколах.

Без адвоката сотрудники и топ менеджеры часто не читают протокол допроса, а подписывают все, что им дадут.

Без поддержки они испытывают сильный дискомфорт и стремятся покинуть здание налоговой.

Так же часто не профессионал не понимает нюансов формулировок в протоколах, которые могут в корне менять смысл сказанного.

Поэтому во время налоговой проверки держите при себе адвоката, понимающего налоговую специфику.

 

Не стану торопиться, дождусь акта проверки.

Самая частая мифологема, что можно дождаться акта и будет время его оспорить.

Во-первых, если быть пассивным и просто ждать, то в материалах проверки будут доказательства только в пользу налоговой.

Во-вторых, спорить с инспекцией можно лишь на основании фактуры и материалов в деле, а не путем размышлений о нормах права. Все нормы уже давно разъяснены, а все сомнения фактически в пользу налоговой.

В-третьих, время на подготовку возражений ограничено 1 календарным месяцем. Это крайне мало для качественно отработки доводов проверяющих и сбора доказательства.

Да, этого достаточно, чтоб «налить воды» в возражениях в расчете все потом предоставить в управление или суд. По факту Управление материалы может не изучить, а суд в приобщении откажет.

В-четвертых, ВС РФ фактически ограничил возможность предоставлять доказательства за рамками проверки, если они не были предоставлены в рамках проверки.

Поэтому суды отказывают в приобщении доказательств, если они не были представлены в рамках проверки.

 

ВАЖНО: Возражения на акт проверки должны быть самым ПОСЛЕДНИМ этапом эффективной работы с доначислениями, а не первым!

 

Продолжение следует. Часть 2. Работа с доказательствами.

 

Сообщение отправлено!




Подтверждаю согласие на обработку персональных данных и ознакомление с политикой в отношении обработки персональных данных