Криптовалюту и цифровые права хотят полноценно встроить в НК РФ
Материал подготовлен специалистами Юридического бюро «Водчиц и Партнёры»
Краткое резюме
Ключевые моменты:
- Первый системный закон. Законопроект впервые полноценно встраивает налогообложение криптовалюты в НК РФ — с учётом расходов, убытков и биржевой логики.
- Расходы наконец признаются. Стоимость покупки, комиссии, расходы на хранение — всё это теперь можно учитывать. Налог платится с прибыли, а не с оборота.
- Майнинг облагается до продажи. Доход от майнинга возникает в момент получения крипты по рыночной цене — даже если деньги ещё не получены.
- Анонимность уходит. Без подтверждённой цепочки приобретения учесть расходы не получится. Государство движется к полной идентификации кошельков.
- ЦФА в лучшем положении. Для цифровых финансовых активов разрешён перенос убытков и введена биржевая модель налогообложения.
- Криптоубытки не переносятся. В отличие от ценных бумаг, убытки по крипте нельзя перенести на будущие периоды — серьёзное ухудшение.
Очень важный законопроект по налогообложению криптовалюты и цифровых активов. Ссылка на законопроект № 1222105-8.
Это первый по-настоящему системный законопроект по налогообложению криптовалюты в России, который:
- встраивает криптовалюту и цифровые активы в НК РФ;
- создаёт полноценную систему налогообложения криптовалюты в РФ;
- легализует инфраструктуру крипторынка;
- вводит налоговых агентов для криптоопераций;
- признаёт расходы, убытки и биржевую логику учёта;
- одновременно усиливает тотальный налоговый контроль за криптой.
Главное изменение — регулируют учёт расходов
Это, возможно, ключевая новость всего проекта.
⚠️ Главная проблема сегодня: при налогообложении криптовалюты налоговая часто пытается облагать налогом весь оборот, а не прибыль. Именно это делает легальную работу с криптой крайне невыгодной.
Проект прямо разрешает учитывать при расчёте налога с криптовалюты для физических лиц:
- стоимость покупки крипты;
- комиссии;
- банковские расходы;
- расходы на хранение;
- расходы профучастников;
- расходы наследодателя / дарителя;
- иные документально подтверждённые расходы.
Практический вывод: если закон будет принят, декларация криптовалюты и декларация продажи криптовалюты станут значительно более предсказуемыми — налог будет считаться с реальной прибыли, а не с оборота.
Государство фактически признаёт криптобиржи и криптоинфраструктуру
Появляются:
- цифровые депозитарии;
- организации по обмену цифровой валюты;
- налоговые агенты крипторынка.
Важно: услуги цифровых депозитариев и организаций по обмену цифровой валюты освобождаются от НДС. Государство готовит регулируемый крипторынок — это прямой сигнал к легализации инфраструктуры.
Появляется институт налоговых агентов по крипте
Налоговыми агентами становятся:
- брокеры;
- доверительные управляющие;
- цифровые депозитарии.
Это означает, что порядок налогообложения криптовалют для пользователей бирж и брокеров станет аналогичен фондовому рынку: налоговый агент будет сам рассчитывать и удерживать налог.
Законопроект готовит систему тотальной прозрачности крипты
Чтобы учитывать расходы при расчёте дохода от криптовалюты и налогообложении, потребуются:
- документы;
- подтверждение переводов;
- подтверждение владения;
- подтверждение цепочки приобретения.
⚠️ Важный вывод: анонимная крипта постепенно становится несовместимой с легальным налоговым режимом. Если вы хотите законно учесть расходы и уменьшить налог — нужна прозрачная цепочка владения.
Очень жёсткий подход к убыткам по крипте
Сравнение с ценными бумагами
Законопроект разрешает учитывать убыток внутри периода, но запрещает переносить криптоубытки на будущее. Это серьёзное ухудшение по сравнению с ценными бумагами, где перенос убытков разрешён. Для активных трейдеров и инвесторов это создаёт существенные налоговые риски в волатильные годы.
Налоги на майнинг: доход признаётся сразу по рыночной цене
При действующем налогообложении майнинга уже существуют споры о моменте возникновения дохода. Законопроект закрепляет: доход от майнинга возникает в момент получения криптовалюты по рыночной котировке.
⚠️ Почему это опасно для майнеров: может возникнуть ситуация, когда:
- майнер получил крипту;
- рынок потом обвалился;
- крипта не продана;
- денег нет;
- а налог с майнинга уже возник.
Именно поэтому вопрос как платить налоги с майнинга в России требует заблаговременного планирования — особенно при работе в периоды высокой волатильности.
Как платить налоги с майнинга по новым правилам: доход фиксируется по рыночной цене на дату получения крипты. При последующей продаже можно учесть эту стоимость как расход. Таким образом, итоговый налог на майнинг в идеальном сценарии уплачивается дважды: при получении и при продаже — но с зачётом расходов.
Законопроект максимально легализует цифровые финансовые активы (ЦФА)
По налогообложению цифровых финансовых активов законопроект предусматривает значительно более льготный режим по сравнению с криптовалютой:
- разрешают перенос убытков;
- вводят биржевую модель налогообложения;
- допускают взаимозачёт с ценными бумагами;
- вводят полноценную систему учёта.
Вывод: с точки зрения налогообложения ЦФА оказываются в заметно лучшем положении, чем криптовалюта. Для инвесторов это может стать аргументом в пользу работы именно с цифровыми финансовыми активами.
Итоговая таблица: хорошие и плохие новости
| Хорошие новости | Плохие новости |
|---|
| Наконец признаются расходы | Исчезает анонимность |
| Появляется определённость | Вводится контроль за криптооборотом |
| Можно нормально считать прибыль | Налоговые агенты сообщают информацию автоматически |
| Перенос убытков по ЦФА разрешён | Майнинг облагается до продажи |
| Легализуется инфраструктура | Криптоубытки нельзя переносить на будущее |
Самый важный практический вывод
Модель «подожду и объясню» больше не работает
После принятия закона модель «держу крипту анонимно и потом как-нибудь объясню» станет крайне рискованной. Государство движется к модели:
- идентифицированный кошелёк;
- подтверждённая цепочка покупки;
- подтверждённый источник происхождения;
- автоматический налоговый контроль.
Именно поэтому вопрос как платить налог с криптовалюты в России перестаёт быть теоретическим — это практическая задача, которую нужно решать уже сейчас.
Что особенно важно отслеживать дальше
Три ключевых вопроса, которые закон пока не закрывает:- Обязательная идентификация кошельков — пока прямо не введена, но проект явно движется именно туда.
- Автоматический обмен данными — это следующий логичный шаг после легализации инфраструктуры.
- Обязанность декларирования владения криптой — вероятность очень высокая.
Выводы
Главный вывод
Это начало полноценной интеграции криптовалюты в российскую налоговую систему. Налогообложение криптовалюты в России впервые получает системную правовую базу. После принятия проекта крипта станет гораздо более легальной — но одновременно гораздо менее анонимной.
Для тех, кто работает с криптой, майнингом или ЦФА, — это сигнал привести в порядок документацию, выстроить прозрачную цепочку владения и заблаговременно разобраться с вопросом как платить налоги с майнинга и декларирования доходов.
Материал подготовлен специалистами Юридического бюро «Водчиц и Партнёры». Статья носит информационный характер. Для решения конкретных вопросов обращайтесь к специалистам.